考前串讲

个体工商户，需要了解以防出大题。计算所得税是特有的。

合伙企业先分后税。分到个人头上，就叫个人，分到企业团体，就交企业所得税。

境外抵免税额的计算，分国又分项，多不退少要补。分国：不同国家税率不同‘分项：同一个国家下分税项。

国外交的比国内高，不退，可以留在以后年度抵免。

个税汇总计算限额：分国不分税，多不退少要补。

需要把个税当成单个计算题来算，题目间一般没有关联性。

个税税收优惠要掌握

个税一定要细心，全年算完一个月的要记得*12.

土地增值税主动清算、被动清算。各有3个理由（记一下）

关联性题目有模板来套

正常销售，租售，投分送，

房地产开发企业把利息支出放到开发成本里，要抠出来放到财务费用。土地闲置费用不能在土增税里扣除。

房地产补差价款抵减拆迁补偿费（开发成本）P224

土增税可能会考计算题

精装修的成本可以扣除

土地闲置税、预提费用不可扣

土增税和企业所得税一起的时候，分开算。最关键在税金及附加

1.算出80%卖：土增税和增值税产生的营业税金及附加

2.20%租： 增值税产生的营业税金及附加+城建税

3.？

契耕车关，个所，企所都会影响营业税金及附加

建造普通住宅，增值比率在20%以内，免税（普通标准住宅）